Imposto de Renda - Renda Variável

Gostaria de tirar uma dúvida com relação a imposto de renda, mais especificamente sobre a declaração de ações e BDRs. Pois bem, vou relatar minha dúvida em forma de exemplo:

Em maio de 2021, através de operações SWING TRADE, vendi o montante total de R$ 19.500,00 em ações, com lucro de R$ 3.000,00. Além disso, vendi R$ 3.500,00 de BDRs, com lucro de R$ 1.500,00. Eu somo os R$ 19.500,00 de venda das ações com os R$ 3.500,00 de venda das BDRs e o total fica R$ 23.000,00 ou os valores são separados? Pergunto isso porque? Porque se for separado tenho que pagar imposto somente sobre o lucro da venda das BDRs e o lucro sobre a venda das ações é isento por ter sido abaixo dos R$ 20.000,00, mas se somar tudo, além do imposto sobre o lucro das BDRs, teria que pagar o imposto sobre o lucro das ações também. Deu pra entender?

Outra questão é com relação aos prejuízos a serem compensados em operações futuras. Considerando operações SWING TRADE: posso compensar lucro de ações com prejuízo de BDR? E posso compensar lucro de BDR com prejuízo de ações?

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Olá @FernandoARezende, seja bem vindo a comunidade Leoa!

As BDRs não se encaixam dentro da isenção dos R$ 20.000, dessa forma, se você está isento pelas ações normais, calculará o imposto apenas com base no lucro em BDR;

Sobre as compensações de prejuízos, você pode sim, qualquer operação de renda variável, que você lança na ficha de renda variável pode ser abatido o prejuízo no lucro, desde que seja swingtrade com swintrade e daytrade com daytrade, e FII não se misturam aí.

Oi Alisson. Só pra quitar de vez a minha dúvida. Então no exemplo citado, eu não somo o valor de venda das ações e das BDRs? Se vendi abaixo dos R$ 20.000,00 em ações e R$ 3.500,00 em BDRs, não faço a soma então?! Como o valor das ações está abaixo dos R$ 20.000,00, estou isento com elas e só pago o imposto do valor das BDRs. Minha dúvida era se somava tudo ou não.

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Depende:

Se ações > 20 mil no mês: Soma resultado de ações com BDR;
Se ações < 20 mil no mês: Soma só as BDR e ações serão isentas.

Ok Alisson.
Muito obrigado.

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Alisson, pra ver se entendi tudo corretamente, formulei alguns exemplos práticos. Vou postar aqui. Se puder, me responda se está tudo ok por favor.

  • Mês 01: Vendi R$ 19.500,00 de ações, com lucro de R$ 1.000,00. Além disso, vendi R$ 3.500,00 de BDR, com lucro de R$ 800,00. Como a venda de ações está abaixo dos R$ 20.000,00 (faixa de isenção para venda de ações), não tenho que pagar IR sobre o lucro dela, mas tenho que pagar IR sobre os R$ 800,00 de lucro das BDR. Os R$ 1.000,00 eu informo na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” utilizando o código 20. Os R$ 800,00 de lucro das BDR eu pago a DARF e informo a movimentação na ficha “Renda Variável – Operações Comuns/Daytrade” no mês correspondente ao da movimentação. Os R$ 800,00 de lucro na linha Mercado à Vista – Ações e o valor do IR pago na linha Imposto Pago.

  • Mês 02: Vendi R$ 19.500,00 de ações, com lucro de R$ 1.000,00. Além disso, vendi R$ 3.500,00 de BDR, com prejuízo de R$ 300,00. Como a venda de ações está abaixo dos R$ 20.000,00 (faixa de isenção para venda de ações), não tenho que pagar IR sobre o lucro dela. O prejuízo das BDR eu posso abater lucros futuros tanto de ações, quanto de BDR. Os R$ 1.000,00 eu informo na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis” utilizando o código 20. Os R$ 300,00 de prejuízo das BDR eu informo a movimentação na ficha “Renda Variável – Operações Comuns/Daytrade” no mês correspondente ao da movimentação. Na linha Mercado à Vista – Ações informo o valor negativo de R$ 300,00.

  • Mês 03: Vendi R$ 20.500,00 de ações, com lucro de R$ 1.000,00. Além disso, vendi R$ 3.500,00 de BDR, com lucro de R$ 800,00. A venda de ações está acima dos R$ 20.000,00 (faixa de isenção para venda de ações), portanto tenho que pagar IR sobre os R$ 1.000,00 de lucro dela, e também tenho que pagar IR sobre os R$ 800,00 de lucro das BDR. Calculo o valor da DARF e informo a movimentação na ficha “Renda Variável – Operações Comuns/Daytrade” no mês correspondente ao da movimentação. Os R$ 1.800,00 de lucro na linha Mercado à Vista – Ações e o valor do IR pago na linha Imposto Pago.

  • Mês 04: Vendi R$ 10.000,00 de ações, com prejuízo de R$ 700,00. Além disso, vendi R$ 2.000,00 de BDR, com prejuízo de R$ 300,00. Como em ambas tive prejuízo, posso abater lucros futuros (tanto de ações quanto de BDR). Os R$ 1.000,00 de prejuízo eu informo a movimentação na ficha “Renda Variável – Operações Comuns/Daytrade” no mês correspondente ao da movimentação. Na linha Mercado à Vista – Ações informo o valor negativo de R$ 1.000,00